9. Winstbelasting

De vennootschapsbelasting is berekend op basis van de geldende belastingtarieven in Nederland, het Verenigd Koninkrijk en Duitsland (tot en met 30 juni 2021), rekening houdend met de fiscale bepalingen die permanente verschillen geven tussen de bedrijfseconomische en de fiscale resultaatbepaling. De fiscale bepalingen omvatten onder andere de deelnemingsvrijstelling en de beperking van aftrekbare kosten.

De effectieve belastingdruk over het resultaat voor vennootschapsbelasting bedraagt -276% (2020: -5%). Deze lage effectieve belastingdruk ten opzichte van de nominale belastingdruk wordt met name veroorzaakt door:

• De geboekte afwaarderingen en voorzieningen in Duitsland als gevolg van de afwikkeling van de insolventieprocedures zijn naar verwachting grotendeels niet aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting en is als permanent verschil aangemerkt.

• In 2020 zijn de gereserveerde beëindigingsvergoedingen in het Verenigd Koninkrijk die toezien op de ERMA contracten als permanent verschil aangemerkt. Dit geldt eveneens voor de vrijval van een groot deel van deze reservering in 2021 (€ 86 miljoen). Voor het gedeelte dat is betaald is een beoordeling gemaakt van de fiscale aftrekbaarheid en is een vordering opgenomen voor een bedrag van € 17 miljoen onder waardering van latente vorderingen.

• Als gevolg van de gewijzigde belastingregels in Nederland zijn verliezen onbeperkt voorwaarts verrekenbaar. Dit heeft in Nederland geleid tot een opwaardering van de latente vorderingen voor een bedrag van € 367 miljoen.

Voor de Nederlandse fiscale eenheid geldt dat over de fiscale aangiften tot en met 2018 overeenstemming bestaat met de Belastingdienst. Over 2018 is een definitieve aanslag ontvangen; over de daaropvolgende jaren nog niet. In de jaarrekeningen van voorgaande jaren en van dit jaar is de belasting verantwoord op basis van de ingediende aangiften tot en met 2020 en de daarin gehanteerde uitgangspunten en eventuele correcties op voorgaande jaren.