12. Latente winstbelasting
Het verloop van de latente belastingvorderingen en -verplichtingen is als volgt:
(in miljoenen euro's) | Netto balans per 1 januari 2022 | Verwerkt in winst- en verliesrekening | Verwerkt in overig totaalresultaat | Aangehouden voor verkoop | Netto posities per 31 december 2022 | Latente belasting vordering | Latente belasting verplichtingen |
Materiële vaste activa | 298 | -53 | - | -3 | 242 | 242 | - |
Immateriële vaste activa | 27 | 2 | - | - | 29 | 29 | - |
Gebruiksrecht vaste activa | -172 | 1 | - | 134 | -37 | -37 | - |
Financiële vaste activa | -3 | 3 | - | - | - | 17 | 17 |
Vorderingen | -2 | -1 | - | - | -3 | -3 | - |
Voorzieningen | 2 | -3 | - | 1 | - | - | - |
Aan komende jaren toe te rekenen baten | -7 | 17 | - | - | 10 | 10 | - |
Leningen en overige financiële verplichtingen | - | - | - | - | - | - | - |
Leaseverplichtingen | 180 | -23 | - | -134 | 23 | 23 | - |
Overige posten | 3 | -1 | 2 | - | 4 | 4 | - |
Verliescompensatie | 39 | 26 | - | -17 | 48 | 48 | - |
Latente belastingvorderingen (schulden) | 365 | -32 | 2 | -19 | 316 | 333 | 17 |
Saldering vorderingen en verplichtingen | -17 | -17 | |||||
Latente belastingvorderingen (schulden) na saldering | 316 | - | |||||
(in miljoenen euro's) | Netto balans per 1 januari 2021 | Verwerkt in winst- en verliesrekening | Verwerkt in overig totaalresultaat | Overige mutaties | Netto posities per 31 december 2021 | Latente belasting vordering | Latente belasting verplichtingen |
Materiële vaste activa | 22 | 276 | - | - | 298 | 322 | 24 |
Immateriële vaste activa | -17 | 61 | - | -17 | 27 | 27 | - |
Gebruiksrecht vaste activa | -500 | 328 | - | - | -172 | -160 | 12 |
Financiële vaste activa | -6 | 8 | -5 | - | -3 | 5 | 8 |
Vorderingen | -2 | - | - | - | -2 | 3 | 5 |
Voorzieningen | 5 | -3 | - | - | 2 | 2 | - |
Aan komende jaren toe te rekenen baten | 18 | -29 | - | 4 | -7 | -6 | 1 |
Leningen en overige financiële verplichtingen | - | - | - | - | - | - | - |
Leaseverplichtingen | 502 | -324 | - | 2 | 180 | 180 | - |
Overige posten | 3 | -1 | - | 1 | 3 | 3 | - |
Verliescompensatie | 15 | 39 | - | -15 | 39 | 39 | - |
Latente belastingvorderingen (schulden) | 40 | 355 | -5 | -25 | 365 | 415 | 50 |
Saldering vorderingen en verplichtingen | -48 | -48 | |||||
Latente belastingvorderingen (schulden) na saldering | 367 | 2 |
Er heeft een toets plaatsgevonden van de geprognosticeerde winsten over de jaren tot en met 2024 en geprognosticeerde winsten over de looptijd van de nieuwe concessie. Dit heeft geleid tot een opwaardering van de belastingvordering tijdelijke verschillen en verliescompensatie voor een bedrag van € 74 miljoen. Het totaalbedrag aan verantwoorde latente belastingvorderingen in Nederland bedraagt € 316 miljoen. Zie voor toelichting belastingdruk noot 11.
Niet opgenomen latente belastingvorderingen
Latente belastingvorderingen werden niet opgenomen met betrekking tot de volgende posten, omdat het niet waarschijnlijk is dat toekomstige belastbare winsten beschikbaar zullen zijn waarmee de Groep de voordelen kan aanwenden. De niet opgenomen latente belastingvorderingen per land zijn als volgt:
(in miljoenen euro's) | Compensabele verliezen | Tijdelijke verschillen | Totaal |
Nederland | - | 508 | 508 |
Duitsland | - | 10 | 10 |
Totaal | - | 518 | 518 |
Waarderingsgrondslag
De latente belastingvorderingen en -verplichtingen worden gevormd voor tijdelijke verschillen tussen de boekwaarde van activa en verplichtingen in de financiële verslaggeving en de fiscale boekwaarde van die posten. De berekening hiervan is gebaseerd op de belastingtarieven die naar verwachting van toepassing zullen zijn bij terugname van de tijdelijke verschillen op basis van de belastingtarieven die per verslagdatum zijn vastgesteld of materieel zijn vastgesteld.
Latente belastingvorderingen, met inbegrip van die voortvloeiend uit voorwaartse verliescompensatie, worden gewaardeerd indien het waarschijnlijk is dat voldoende fiscale winst beschikbaar zal zijn waarmee verliezen kunnen worden gecompenseerd en verrekening mogelijkheden kunnen worden benut.
Latente belastingvorderingen en belastingverplichtingen worden gesaldeerd als de entiteit een in rechte afdwingbaar recht heeft om actuele belastingvorderingen te salderen met actuele belastingverplichtingen; en de uitgestelde belastingvorderingen en de uitgestelde belastingverplichtingen verband houden met winstbelastingen die door dezelfde belastingautoriteit worden geheven op dezelfde belastbare entiteit.